Wypłaty z fundacji rodzinnej dla rodzeństwa fundatorów bez PIT

Zdaniem dyrektora KIS świadczenia wypłacane przez fundację na rzecz rodzeństwa fundatorów korzystają w całości ze zwolnienia z PIT, nawet jeśli beneficjenci nie są fundatorami.

W sierpniu 2025 r. dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał dwie indywidualne interpretacje podatkowe, które mogą okazać się kamieniem milowym w praktyce opodatkowania fundacji rodzinnych (interpretacje z 11 sierpnia 2025 r., 0112-KDIL2-1.4011.637.2025. 2.JK i 0112-KDIL2-1.4011.641. 2025.2.JK).

Po raz pierwszy w Polsce potwierdzono, że świadczenia wypłacane przez fundację na rzecz rodzeństwa fundatorów mogą korzystać ze 100-proc. zwolnienia z PIT, nawet jeśli beneficjenci nie są fundatorami. Co więcej, interpretacje jednoznacznie rozstrzygają wątpliwości dotyczące stosowania proporcji wskazanej w art. 27 ust. 4 ustawy o fundacji rodzinnej (u.f.r.).

Obie interpretacje zostały wydane dla czterech członków rodziny planujących wspólne zaangażowanie w fundację rodzinną. To ważny sygnał dla rynku – pokazuje, że fiskus akceptuje elastyczne, rodzinne...